Viáticos deducibles: Reglas, límites y requisitos fiscales clave
Autores
Roger Cabañas
Socio y Director General
Francisco Marañón
Cumplimiento de Obligaciones
29 de Julio 2025
Los viáticos deducibles son los gastos de viaje pagados a trabajadores o prestadores de servicios por conceptos como alimentación, hospedaje y transporte, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 28, fracción V de la Ley del ISR
Requisitos para deducir los viáticos
Para que los viáticos sean deducibles, deben cumplir con las siguientes condiciones establecidas en el Artículo 28, fracción V de la LISR:
- Que sean estrictamente indispensables para la actividad de la empresa
- Que se destinen a alimentación, hospedaje, transporte, uso o goce temporal de automóviles o pago de kilometraje.
- Deben realizarse fuera de una faja de 50 km alrededor del establecimiento del contribuyente.
- La persona que reciba el viático debe tener relación laboral con el contribuyente, o prestarle servicios profesionales (honorarios).
- Los gastos deben estar amparados con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) si se realizan en territorio nacional, o con la documentación comprobatoria correspondiente si se efectúan en el extranjero.
- Medio de Pago: Para las deducciones, los pagos que excedan de $2,000.00 MXN deben efectuarse mediante transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, débito, de servicios, o monederos electrónicos autorizados por el SAT
Límites de deducción por tipo de gasto
A continuación, te compartimos los montos máximos deducibles y los requisitos específicos por cada tipo de gasto:
| Categoría | Límite en México | Límite en el Extranjero | Condiciones Clave |
|---|---|---|---|
| Alimentación | $750.00 MXN diarios | $1,500.00 MXN diarios | Por persona beneficiaria; requiere comprobante de hospedaje o transporte. Si solo se acompaña transporte, el pago debe ser con tarjeta de crédito del viajero. |
| Hospedaje | Sin límite (en territorio nacional) | $3,850.00 MXN diarios | Requiere documentación comprobatoria del transporte. Solo si hay pernocta fuera del domicilio fiscal. |
| Uso Temporal de Automóvil (Arrendamiento y relacionados) | $850.00 MXN diarios | $850.00 MXN diarios | Requiere comprobante de hospedaje o transporte. |
| Transporte (Pasajes aéreos, terrestres o marítimos) | Sin límite específico | Sin límite específico | Deducible completo siempre que el viaje sea laboral y esté debidamente comprobado con CFDI/documentación válida. |
| Gasolina y Mantenimiento (Uso de automóvil propio del empleado) | $0.93 MXN por km | N/A | Límite anual de 25,000 km recorridos. Los gastos deben ser en territorio nacional y amparados con CFDI a nombre del contribuyente, además de acompañar el comprobante de hospedaje de la persona que conduce el vehículo. |
Lista de validación para tus deducir viáticos.
- Tu viaje fue a más de 50 km
- Existe CFDI por cada gasto
- El CFDI está emitido al RFC del patrón
- El gasto es indispensable y relacionado con la actividad
- Se respetaron los límites de deducción
Corporitax, su aliado empresarial
Los viáticos pueden representar una deducción estratégica para empresas y profesionistas, pero solo cuando se documentan y ejecutan conforme a la Ley del ISR. Una administración adecuada evita pérdidas fiscales, rechazos de deducciones y contingencias laborales y tributarias.
En Corporitax ayudamos a empresas a documentar correctamente sus viáticos, validar CFDI, aplicar límites fiscales y reducir riesgos de revisión.
📞 +52 999 938 1249
Conoce nuestros últimos artículos y mantente al tanto de todo
No esperes más
Todo lo que necesitas para solucionar tus problemas lo encuentras con Corporitax.
Contáctanos