Rentención de ISR 2026 (Sueldos y Salarios): Tablas y cálculo mensual, quincenal, decenal y semanal.
Autores
Roger Cabañas
Socio y Director General
Yolanda Quintal
Seguridad Social y Laboral
30 de Diciembre 2025
La retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) es la obligación legal que tienen los empleadores y personas morales (agente de retención) de descontar una parte proporcional del ingreso de los trabajadores o prestadores de servicios antes de entregarles su pago para enterarla al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este monto funciona como un pago anticipado del Impuesto Sobre la Renta total que el contribuyente debe pagar al final del año fiscal.
¿Qué trabajadores están exentos de la retención de ISR en 2026?
Hablando únicamente de los ingresos percibidos por remuneración al trabajo, únicamente se encuentran exentos aquellos trabajadores con salario mínimo, ya que por disposición de la Ley del ISR, no se efectuará ninguna retención a las personas que, en un mes, perciban únicamente el salario mínimo general correspondiente a su área geográfica
Cálculo de Retención del ISR (según periodicidad de pago)
Determinación del periodo de pago. Se identifica el periodo por el cual se efectúa el pago al trabajador (semanal, quincenal, mensual, etc.), ya que la tarifa aplicable depende directamente de este.
Determinación del ingreso gravado del periodo. Se calcula el total de percepciones gravadas correspondientes al periodo de pago, considerando únicamente los conceptos sujetos al Impuesto Sobre la Renta.
Ubicación del ingreso en la tarifa correspondiente. El ingreso gravado se localiza dentro de los intervalos establecidos en la tarifa del ISR aplicable al periodo de pago, identificando el límite inferior, la cuota fija y el porcentaje correspondiente.
Cálculo del ISR causado. El impuesto se determina conforme al siguiente procedimiento:
- Al ingreso gravado del periodo se le resta el límite inferior del rango aplicable, obteniendo el excedente.
- El excedente se multiplica por el porcentaje correspondiente, dando como resultado el impuesto marginal.
- Al impuesto marginal se le suma la cuota fija, obteniendo el ISR causado del periodo.
Fórmula general del cálculo del ISR:
ISR = (Ingreso gravado – Límite inferior) × Porcentaje + Cuota fija
Tablas de ISR por periodicidad de pago
Tabla de ISR 2026 para pago por 7 días
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota fija | % aplicable sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 194.46 | 0 | 1.92 |
| 194.47 | 1,650.67 | 3.71 | 6.4 |
| 1,650.68 | 2,900.87 | 96.95 | 10.88 |
| 2,900.88 | 3,372.11 | 232.96 | 16 |
| 3,372.12 | 4,037.32 | 308.35 | 17.92 |
| 4,037.33 | 8,142.75 | 427.56 | 21.36 |
| 8,142.76 | 12,834.08 | 1,304.45 | 23.52 |
| 12,834.09 | 24,502.45 | 2,407.86 | 30 |
| 24,502.46 | 32,669.91 | 5,908.35 | 32 |
| 32,669.92 | 98,009.66 | 8,521.94 | 34 |
| 98,009.67 | En adelante | 30,737.49 | 35 |
Caso práctico: Pago por 7 días (Semanal)
Consideremos un trabajador con un ingreso semanal de $2,500.00.
- Ubicación en la tabla: El ingreso se encuentra en el renglón 3 (de $1,650.68 a $2,900.87).
- Cálculo del excedente: $2,500.00 (Ingreso gravable) – 1,650.68 (Límite Inferior) = 849.32.
- Impuesto marginal: 849.32 (Excedente) x 10.88 = 92.40
Retención total: $92.40 + $96.95 (Cuota Fija) = $189.35.
Tabla de ISR 2026 para pago por 10 días
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota fija | % aplicable sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 277.8 | 0 | 1.92 |
| 277.81 | 2,358.10 | 5.3 | 6.4 |
| 2,358.11 | 4,144.10 | 138.5 | 10.88 |
| 4,144.11 | 4,817.30 | 332.8 | 16 |
| 4,817.31 | 5,767.60 | 440.5 | 17.92 |
| 5,767.61 | 11,632.50 | 610.8 | 21.36 |
| 11,632.51 | 18,334.40 | 1,863.50 | 23.52 |
| 18,334.41 | 35,003.50 | 3,439.80 | 30 |
| 35,003.51 | 46,671.30 | 8,440.50 | 32 |
| 46,671.31 | 140,013.80 | 12,174.20 | 34 |
| 140,013.81 | En adelante | 43,910.70 | 35 |
Caso práctico: Pago por 10 días (Decenal)
Consideremos un trabajador con un ingreso decenal de $3,500.00.
- Ubicación en la tabla: El ingreso se ubica en el renglón 3 (de $2,358.11 a $4,144.10).
- Cálculo del excedente: $3,500.00 (Ingreso) – 2,358.11 (Límite Inferior) = 1,141.89
- Impuesto marginal: 1,141.89 (Excedente) 10.88 = 124.23.
Retención total: $124.23 + $138.50 (Cuota Fija) = $262.73.
Tabla de ISR 2026 para pago por 15 días
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota fija | % aplicable sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 416.7 | 0 | 1.92 |
| 416.71 | 3,537.15 | 7.95 | 6.4 |
| 3,537.16 | 6,216.15 | 207.75 | 10.88 |
| 6,216.16 | 7,225.95 | 499.2 | 16 |
| 7,225.96 | 8,651.40 | 660.75 | 17.92 |
| 8,651.41 | 17,448.75 | 916.2 | 21.36 |
| 17,448.76 | 27,501.60 | 2,795.25 | 23.52 |
| 27,501.61 | 52,505.25 | 5,159.70 | 30 |
| 52,505.26 | 70,006.95 | 12,660.75 | 32 |
| 70,006.96 | 210,020.70 | 18,261.30 | 34 |
| 210,020.71 | En adelante | 65,866.05 | 35 |
Caso práctico: Pago por 15 días (Quincenal)
Consideremos un empleado con un ingreso quincenal de $5,000.00.
- Ubicación en la tabla: Se sitúa en el renglón 3 (de $3,537.16 a $6,216.15).
- Cálculo del excedente: $5,000.00 (Ingreso) – 3,537.16 (Límite Inferior) = 1,462.84.
- Impuesto marginal: 1,462.84 (Excedente) x 10.88 = 159.15
Retención total: $159.15 + 207.75 (Cuota Fija) = $366.90
Tabla de ISR 2026 para provisional mensual
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota fija | % aplicable sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 844.59 | 0 | 1.92 |
| 844.6 | 7,168.51 | 16.22 | 6.4 |
| 7,168.52 | 12,598.02 | 420.95 | 10.88 |
| 12,598.03 | 14,644.64 | 1,011.68 | 16 |
| 14,644.65 | 17,533.64 | 1,339.14 | 17.92 |
| 17,533.65 | 35,362.83 | 1,856.84 | 21.36 |
| 35,362.84 | 55,736.68 | 5,665.16 | 23.52 |
| 55,736.69 | 106,410.50 | 10,457.09 | 30 |
| 106,410.51 | 141,880.66 | 25,659.23 | 32 |
| 141,880.67 | 425,641.99 | 37,009.69 | 34 |
| 425,642.00 | En adelante | 133,488.54 | 35 |
Caso práctico: Pago provisional mensual
Consideremos un empleado con un ingreso mensual de $10,000.00.
- Ubicación en la tabla: Se localiza en el renglón 3 (de $7,168.52 a $12,598.02).
- Cálculo del excedente: $10,000.00 (Ingreso) – 7,168.52 (Límite Inferior) = 2,831.48
- Impuesto marginal: 2,831.48 (Excedente) x 10.88 = 308.06.
Retención total: $308.06 + $420.95 (Cuota Fija) = $729.01
Importancia de una correcta retención de ISR en la nómina.
La correcta retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) en la nómina es una de las responsabilidades más críticas para los empleadores en 2026, ya que no solo garantiza el cumplimiento fiscal, sino que impacta directamente en la deducibilidad de los gastos de la empresa y en la estabilidad financiera del trabajador.
De acuerdo con la Ley del ISR, los pagos por salarios y prestaciones solo pueden ser deducibles para el patrón si se cumple estrictamente con la obligación de retener y enterar el impuesto a cargo de los trabajadores.
El incumplimiento en la presentación de declaraciones de retenciones o su presentación con errores conlleva sanciones económicas significativas.
Corporitax, su aliado empresarial
En Corporitax, contamos con un equipo especializado en cumplimiento fiscal y administración de nómina, que acompaña a las empresas en la correcta determinación, retención y entero del ISR, asegurando el apego a la Ley del ISR y a las disposiciones vigentes para 2026.
Nuestro enfoque no se limita al cumplimiento formal, sino a la prevención de riesgos fiscales, la correcta integración de la nómina y la seguridad jurídica de nuestros clientes.
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